俄羅斯近年來武器裝備發(fā)展面臨著實現(xiàn)2020年前70％現(xiàn)代化改進的緊迫任務(wù)，同時國防工業(yè)企業(yè)還需在國家國防訂貨和軍貿(mào)出口之間維持平衡，既要完成國家任務(wù)，又要保證利潤最大化，軍方和工業(yè)界齟齬不斷。為此，俄羅斯國防采購價格管理近幾年來也在隨著經(jīng)濟形勢的變化進行調(diào)整。本文將對其現(xiàn)行的價格管理制度進行剖析。

俄空天軍正在同時批量采購的蘇－57戰(zhàn)斗機和米格－35等戰(zhàn)斗機

一、現(xiàn)行法律法規(guī)

當前俄羅斯國防采購價格管理主要依托法律包括《國家和市政需要的貨物、工程、服務(wù)采購合同系統(tǒng)法》（簡稱《合同系統(tǒng)法》）、《國家國防采購法》和《關(guān)于國防采購產(chǎn)品價格國家管理的條例》（簡稱《價格管理條例》）等，一些情況如下：

——2012年12月通過的275號聯(lián)邦法律《國家國防采購法》是俄羅斯國防采購相關(guān)的頂層法律，是國防采購計劃形成、合同分配、合同執(zhí)行、合同監(jiān)管的主要法律基礎(chǔ)，同時也規(guī)定了國家國防采購價格管理的基本原則和方法。

——2013年4月通過的44號聯(lián)邦法律《合同系統(tǒng)法》從共性角度對采購合同價格形成、合同簽訂和執(zhí)行監(jiān)管等進行了規(guī)定，針對國防采購合同的專門條款主要參考了《國家國防采購法》。

——2017年12月1465號政府決議批準的《價格管理條例》對價格管理給出了細致的規(guī)定，是當前俄羅斯國防采購價格管理的主要依據(jù)，匯聚了價格形成、價格類型、目標價格、利潤分配、初始／最大價格、價格登記等多種管理方式，決議生效日期是2018年1月1日。

從某種意義上說，1465號《價格管理條例》是俄羅斯國防采購價格管理各項法律法規(guī)的集大成者，展示了在國防采購價格形成方面的新思路和新方法。

首先，《價格管理條例》融合了2015年5月俄羅斯政府批準的407號決議《關(guān)于國防采辦產(chǎn)品初始（最高）價格制定機制》、2017年2月俄政府頒布的208號決議《關(guān)于國家國防采購價格管理》、2012年5月441號政府決議《關(guān)于確定國防采購國家合同的初始（最高）價格的若干問題》、2013年12月1155號政府決議《關(guān)于國防采購產(chǎn)品價格類型使用規(guī)范的批準》等一大批法律法規(guī)內(nèi)容，并使后者隨之失效。

第二，《價格管理條例》針對供應(yīng)商企業(yè)成本居高不下、透明度不高等問題，引入了新的價格形成方式，同時由于吸納了之前多個法律法規(guī)內(nèi)容使國防采購計劃形成、合同分配和合同執(zhí)行過程，以及合同的所有執(zhí)行方采用統(tǒng)一的監(jiān)管機制和法律保障。

第三，依托《價格管理條例》和《國家國防采購法》，新的成本構(gòu)成程序開始生效，俄羅斯工業(yè)與貿(mào)易部于2019年2月8日發(fā)布的第334號決議確定了國防采購框架下產(chǎn)品價格中包含的成本組成，以便控制國家采購合同的價格。

總之，隨著國家經(jīng)濟形勢變化、國防工業(yè)結(jié)構(gòu)特點、采購數(shù)量、類型和性能要求的變化，俄羅斯一直在完善其國防采購定價機制。

二、基本概念

在俄羅斯國防采購價格管理中涉及多個主體、多種價格類型，對這些定義進行梳理和明確是順利了解俄羅斯價格管理的基礎(chǔ)，本文將選擇幾個重要的概念予以說明。

——國家訂貨方：作為國防采購政府合同的主要執(zhí)行方的政府部門，主要指國防部、也包括緊急事務(wù)部等其他部門；

——行業(yè)主管機構(gòu)：俄羅斯聯(lián)邦工業(yè)和貿(mào)易部（航空也歸它管），國家原子能公司（Rosatom），俄羅斯聯(lián)邦航天國家公司依據(jù)各部門活動范圍在《價格管理條例》規(guī)定的程序和范圍內(nèi)行使國家價格管理的權(quán)力；

——“供應(yīng)商”：簽訂政府合同（協(xié)議）提供國防采購所需產(chǎn)品的供應(yīng)商，包括競爭性產(chǎn)品的供應(yīng)商和唯一供應(yīng)商；

——“唯一供應(yīng)商”：俄羅斯武器和軍事裝備的供應(yīng)商，其生產(chǎn)的產(chǎn)品在俄羅斯沒有類似產(chǎn)品，此類供應(yīng)商應(yīng)當被列入武器和軍事裝備的獨家供應(yīng)商目錄中，或按照總統(tǒng)或政府決定規(guī)定程序，可作為國防采購產(chǎn)品獨家供應(yīng)商，并簽訂相應(yīng)產(chǎn)品的供貨政府合同的企業(yè)；

——目標價格：在國家國防采購計劃形成階段確定，旨在消除國防采購分配階段國家訂貨方與主要供應(yīng)商之間的“價格戰(zhàn)”，保證編制國防采購計劃時使用價格指標的客觀性，縮短分配國防采購時國家合同的簽訂時間。在符合條件的情況下，國家訂貨方在采購競爭性產(chǎn)品時，根據(jù)目標價格確定國家合同的初始（最高）價格，如果二者相等，甚至無需要求供應(yīng)商提供額外資料。如果與唯一供應(yīng)商簽訂合同，目標價格是與潛在供應(yīng)商就計劃采購的產(chǎn)品價格達成的初步協(xié)議。

——初始（最高）價格：針對競爭性產(chǎn)品的國防采購，根據(jù)預(yù)測的產(chǎn)品單價（目標價格）或《價格管理條例》中規(guī)定的程序，以及預(yù)期供貨范圍在國防采購分配階段確定的合同價格，包括輔助工程（服務(wù)）的價格。

——價格登記：國家授權(quán)機構(gòu)（主要指聯(lián)邦反壟斷局）對國家訂貨方和唯一供應(yīng)商之間達成協(xié)議的商品單價在注冊表中進行固定和核實，根據(jù)目標價格或《價格管理條例》中規(guī)定的程序確定，可作為形成國家合同價格的參考，原則上合同單價不超過登記的價格。

除以上概念外，在國防采購價格形成和管理過程中還涉及市場指數(shù)分析法、可比價格法、成本法等確定產(chǎn)品價格的方法，以及指導(dǎo)價格（調(diào)整價格）、固定價格或報銷費用價格等價格類型概念。

三、價格管理

俄羅斯國防采購價格管理主要針對國防采購產(chǎn)品清單中的產(chǎn)品及其加工、制造、維護、改進、修理和回收利用等相關(guān)工作，以及唯一供貨商生產(chǎn)的武器和軍事裝備，航空航天領(lǐng)域國家計劃或聯(lián)邦專項規(guī)劃提出的工作和服務(wù)等。

1． 問題判斷

俄羅斯之前的國防采購合同價格管理有兩方面特點值得關(guān)注：

第一，合同價格形成主要以成本法為主，在成本法之中需要計算企業(yè)的利潤，為平衡國家采購方和國防工業(yè)企業(yè)的利益，國防采購合同利潤計算采用20＋1％的原則，其中20％的含義為——合同主要執(zhí)行方即總承包商的利潤在正常情況下不能超過自身研制生產(chǎn)費用（自有成本）的20％，1％的含義為——總承包商為完成合同外購配套產(chǎn)品的利潤不超過配套產(chǎn)品成本（引入成本）的1％；

第二，國家訂貨方的合同往往每年簽訂一次。

由此也帶來了兩方面問題：

1）現(xiàn)行制度對當前企業(yè)激勵不足，利潤與成本掛鉤，每年簽訂合同，降低成本的同時也損失了利潤，企業(yè)缺乏主動降低成本積極性；

2）引入成本附加利潤僅有1％，總承包商更傾向?qū)⑺�有任�?wù)掌握在自己手中，以便獲得更多的利潤，盡管產(chǎn)品質(zhì)量和效率可能遠低于外包。因此，俄羅斯不斷推進國防采購價格管理，完善定價機制，一方面是為應(yīng)對現(xiàn)階段經(jīng)濟疲弱帶來的國防采購壓力；另一方面期望通過價格管理提升企業(yè)降低成本提高效率的意愿，實現(xiàn)價格形成和監(jiān)管的一致性。

2． 管理措施

俄羅斯國防采購價格管理由國家訂貨方、行業(yè)管理機構(gòu)和聯(lián)邦反壟斷局等聯(lián)合完成，軍代表也在價格形成過程中發(fā)揮一定監(jiān)督作用。針對國防采購價格管理方面的問題，俄羅斯在《價格管理條例》中針對國防采購合同價格提出相應(yīng)措施。

（1）措施內(nèi)容

措施內(nèi)容包括：

1）引入目標價格：確定計劃期限內(nèi)或下一年計劃的供貨產(chǎn)品目標價格，針對唯一供貨商交付產(chǎn)品還需確定價格類型形成報價方案；

2）弱化成本法：在價格形成時引入市場分析機制，并利用指數(shù)化方法完善成本法；

3）規(guī)定利潤范圍：在應(yīng)用成本法定價時，限制合同價格的利潤區(qū)間（圖 1），產(chǎn)品成本包括自有成本和引入成本，引入成本指采購配套產(chǎn)品的支出；

4）限定初始（最高）價格：針對競爭性產(chǎn)品確定國防采購合同的初始（最高）價格；

5）采用登記價格：針對唯一供應(yīng)商的國防采購，在確定合同價格時引入價格登記制度。

圖1 當前成本法價格組成（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

其中，前三項措施對所有供應(yīng)商均有效的共性原則，后兩項是針對不同供應(yīng)商的特性原則。通過弱化成本法，可以減少利潤與成本掛鉤，有效促進供應(yīng)商降低成本積極性。通過確定目標價格、初始（最大）價格和價格登記制度可加強價格監(jiān)督管理，提高資金利用效率。

（2）措施運用

俄羅斯國防采購價格管理措施在國防采購計劃編制、合同分配和合同執(zhí)行過程中分別應(yīng)用（圖 2）：

1）在國家訂貨方根據(jù)法定程序、國家武備計劃和其他專項計劃、國家預(yù)算撥款等信息編制國家國防采購計劃時，利用措施1－3，按照產(chǎn)品交付預(yù)期計劃，形成產(chǎn)品目標價格，對于唯一供應(yīng)商產(chǎn)品還需確定價格類型。

2）在分配國家國防采購合同時，利用措施4通過競爭的方式確定國家合同初始（最大）價格，結(jié)合措施5完成與唯一供應(yīng)商簽訂的國家合同價格登記。

3）在完成國家國防采購時，根據(jù)產(chǎn)品價格類型規(guī)定要求，修訂產(chǎn)品價格類型和價格范圍，其中價格類型主要是向固定價格轉(zhuǎn)變，價格范圍受到指數(shù)化（基價指數(shù)化和成本項目指數(shù)化）方法的影響。

圖2  在國防采購不同階段的價格管理措施（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

四、價格形成過程

俄羅斯國防采購價格形成過程中，目標價格是最終形成合同價格的基礎(chǔ)。競爭性產(chǎn)品合同價格和唯一供貨商產(chǎn)品的目標價格、合同價格形成過程和執(zhí)行機構(gòu)都存在一定差異，針對唯一供貨商產(chǎn)品的國防采購要求更多的制度監(jiān)管和保障。

1． 目標價格

目標價格是俄羅斯制定國防采購計劃的基礎(chǔ)，也是價格管理的主要措施之一，以俄羅斯原始經(jīng)濟數(shù)據(jù)為初始輸入。

（1）競爭性產(chǎn)品目標價格

確定競爭性產(chǎn)品目標價格的主責機構(gòu)是國家訂貨方，由國家訂貨方確定潛在供應(yīng)商、發(fā)起詢價并形成目標結(jié)論，潛在供應(yīng)商通過目標報價書向國家訂貨方進行報價，行業(yè)主管機構(gòu)具有建議權(quán)。具體過程見圖 3。目標價格詢價的形式由聯(lián)邦反壟斷局與行業(yè)機構(gòu)和俄羅斯聯(lián)邦國防部協(xié)商確定，報價書的內(nèi)容需包括：

——有關(guān)產(chǎn)品供應(yīng)量的信息，包括國防采購產(chǎn)品、出口供貨產(chǎn)品；

——如果供貨期限預(yù)計超過一年，提供每年供貨的目標價格；

——如果產(chǎn)品生產(chǎn)的工藝周期超過一年，提供整個生產(chǎn)周期的目標價格，在用采用成本法計算式，還需論證計劃成本，包括每年的配件成本；

——價格形成方法及相關(guān)文件；

——《價格管理條例》中規(guī)定的其他文件。

如潛在供貨商未在規(guī)定時間內(nèi)報價則需向國家訂貨方說明原因。

圖3  競爭性產(chǎn)品目標價格形成過程（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

（2）唯一供貨商產(chǎn)品目標價格

唯一供貨商產(chǎn)品目標價格形成過程較為復(fù)雜。主要包括以下四個階段（表 1）。在目標價格形成過程中，詢價的形式和目標價格結(jié)論形式也由聯(lián)邦反壟斷局與行業(yè)機構(gòu)和俄羅斯聯(lián)邦國防部等國家訂貨方協(xié)商確定。在目標價格結(jié)論中，除包含競爭性產(chǎn)品目標價格報價書的內(nèi)容外，還需要增加：

——單個產(chǎn)品目標價格備忘錄；

——產(chǎn)品價格類型的選擇提案。

行業(yè)主管機構(gòu)形成目標價格結(jié)論提交國家訂貨方后，國家訂貨方若不同意結(jié)論內(nèi)容，將開啟新的協(xié)商流程，并由壟斷局、軍事工業(yè)委員會等機構(gòu)出面協(xié)調(diào)，直至最后各方達成一致（圖 4）。

圖4  國家訂貨方針對目標價格結(jié)論的審查過程（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

2． 競爭性產(chǎn)品合同價格形成

針對競爭性產(chǎn)品的國家國防采購合同，國家訂貨方需以目標價格為基礎(chǔ)確定合同的初始（最大）價格，在價格確定過程中（圖 5），主要考慮三種情況：

1）若在競爭性采購產(chǎn)品的確定了目標價格，且目標價格形成條件與國防采購時要求的條件具有可比性，則國家訂貨方根據(jù)目標價格確定國家合同的初始（最大）價格，一般情況下二者相等，無須對該產(chǎn)品向企業(yè)進行補充詢價。

2）若在目標價格受到俄羅斯社會經(jīng)濟發(fā)展原始預(yù)測參數(shù)變化影響，則國家訂貨方有權(quán)根據(jù)目標價格、社會經(jīng)濟發(fā)展指標等調(diào)整確定對競爭性產(chǎn)品的國家合同初始（最大）價格，也無須向企業(yè)進行補充詢價。

3）若在國防采購計劃編制階段沒有形成可用的目標價格，或者存在目標價格但無法根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展指標進行調(diào)整，國家訂貨方為形成初始（最大）價格則需重新向潛在供應(yīng)商進行詢價，潛在供應(yīng)商根據(jù)合適的產(chǎn)品定價方法進行報價，國家訂貨方所有潛在供應(yīng)商的報價為基礎(chǔ)確定初始（最大）價格。

圖5  競爭性產(chǎn)品國家采購合同初始（最大）價格（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

在初始（最大）價格確定后，國家訂貨方以此為參考，通過競爭的形式確定供貨商并簽訂國家合同，合同價格一般不應(yīng)不超過初始（最大）價格。

3． 唯一供貨商產(chǎn)品合同價格形成

與競爭性產(chǎn)品采購相比，唯一供應(yīng)商國防采購合同價格的形成過程要復(fù)雜得多，受到的監(jiān)管也更為嚴格。但在唯一供貨商產(chǎn)品的國防采購過程中引入了登記制度，同時對價格種類也有要求。根據(jù)《價格管理條例》俄羅斯國防采購合同中產(chǎn)品價格可以規(guī)定為指導(dǎo)價格（調(diào)整價格）、報銷費用價格或固定價格等類型。

（1）需登記的產(chǎn)品范圍

針對唯一供貨商的國防采購中，以下產(chǎn)品價格需要登記：

1）核武器綜合系統(tǒng)領(lǐng)域內(nèi)的產(chǎn)品和列入專用原料和裂變物質(zhì)國家儲備的物資價值。俄羅斯國家原子能公司按其規(guī)定程序?qū)崿F(xiàn)指定產(chǎn)品的價格登記；

2）列入國防采購唯一供貨商訂單的商品，由聯(lián)邦反壟斷局對指定商品的價格進行登記。

（2）價格登記流程

從《價格管理條例》中的規(guī)定來看，俄羅斯國防采購價格登記制度受到目標價格結(jié)論和價格類型兩方面因素限制，這兩種因素分別在國防采購合同的簽訂和執(zhí)行階段對價格登記提出要求。具體要求為：

1）目標價格結(jié)論：已有目標價格結(jié)論，且潛在唯一供貨商同意簽訂單價不超過已經(jīng)形成目標價格結(jié)論的合同提議，不需登記；若唯一供貨商不同意單價低于目標價格結(jié)論或尚未形成聯(lián)邦反壟斷局任何的目標價格結(jié)論，則需重新詢價并在簽訂合同簽完成登記（圖 6），在簽訂國家合同時，將登記的產(chǎn)品單價和價格種類需在合同中注明。

2）價格類型：若簽訂的國家合同價格類型為指導(dǎo)價格（調(diào)整價格）或報銷費用價格，在轉(zhuǎn)化為固定價格后，低于原合同規(guī)定的價格，不需登記；若高于原有價格則需重新登記。一般來說，在相應(yīng)產(chǎn)品價格類型有效期到期后，到該貨物停止供貨前兩個月內(nèi)，或達到產(chǎn)品技術(shù)可用性80％的情況下需完成固定價格轉(zhuǎn)化，并根據(jù)要求完成登記。

圖6  唯一供貨商產(chǎn)品價格詢價登記過程（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

結(jié)合以上兩條要求，可以總結(jié)針對唯一供貨商產(chǎn)品國防采購的價格登記過程，見圖 7。

圖7  價格登記過程（中國航空工業(yè)發(fā)展研究中心，張慧制圖）

此外，對于無需登記的產(chǎn)品，根據(jù)的目標價格確定合同價格，如果未確定產(chǎn)品的目標價格，則按照圖 6規(guī)定的程序來確定。

五、小結(jié)

總體來說，1465號《價格管理條例》也顯示出俄羅斯在國防采購價格管理方面制度的統(tǒng)一與變革。在分析之后由以下兩點經(jīng)驗值得關(guān)注：

1）形成系統(tǒng)性的管理制度：一方面價格管理貫穿國防采購合同始終，在國防采購計劃編制、合同價格確定、合同執(zhí)行等階段均有對應(yīng)管理措施；另一方面對參與國防采購的各方職能和任務(wù)進行了明確規(guī)定；

2）引入多樣化的價格工具：首先豐富了國防采購價格形成方法，通過弱化成本法增加指數(shù)法減少利潤和成本的相關(guān)性，提升企業(yè)積極性；第二采用多種價格類型，實現(xiàn)在合同執(zhí)行過程中的管理；第三規(guī)定了目標價格、價格登記等手段加強監(jiān)管；

同時，還有兩點問題需要進一步解決：

1）目標價格管理措施不足：當形成目標或初始（最大）合同價格時，潛在供應(yīng)商依舊有意愿最大限度滿足技術(shù)任務(wù)要求，從而提高初始價格額度，為后續(xù)參與競爭預(yù)留空間；

2）未明確價格類型轉(zhuǎn)化方法：在《價格管理條例》中沒有給出指導(dǎo)價格（調(diào)整價格）或報銷費用價格向固定價格的轉(zhuǎn)化方法，實際執(zhí)行中有待進一步完善。

當前，俄羅斯國防采購價格形成和管理仍舊缺少綜合、詳實的分析。后續(xù)應(yīng)當對價格形成方法和價格類型的適用條件進行深度剖析，為國內(nèi)相關(guān)領(lǐng)域研究提供參考。